Gäller kravet på kundkännedom även vid löpande bokföring?
Ja – löpande bokföring omfattas av penningtvättslagen. Det innebär bland annat att redovisningsbyrån ska nå kundkännedom innan uppdraget startar och genomföra en riskbedömning av kunden. Många byråer underskattar detta krav eftersom bokföring ofta uppfattas som en administrativ tjänst, men juridiskt räknas den som en kvalificerad ekonomisk tjänst som kan missbrukas i fel syfte.
Det gäller oavsett om uppdraget uppfattas som “enkelt” eller omfattar begränsad kontakt. Lagstiftningen gör ingen åtskillnad mellan komplex rådgivning och mer rutinmässiga tjänster. Det är därför viktigt att ha en grundläggande förståelse för när kravet på kundkännedom aktiveras och vilka rutiner som ska genomföras redan innan en kund tas in.
Penningtvättslagen omfattar även enklare uppdrag
Penningtvättslagen bygger på ett brett verksamhetsbegrepp. Så snart byrån upprättar, biträder med eller tillhandahåller bokföring för annans räkning och detta sker yrkesmässigt – träder lagens krav in. Detta gäller oavsett om uppdraget sker digitalt, på plats hos kund eller som en helt outsourcad funktion.
Några praktiska exempel där kundkännedom krävs:
- Löpande bokföring för enskild firma, handelsbolag eller aktiebolag.
- Årsbokslut eller årsredovisning inom ramen för löpande uppdrag.
- Fakturahantering och hantering av reskontra.
- Deklarationer till Skatteverket.
- Digital bokföring via tredjepartssystem som byrån har tillgång till.
Det är inte uppdragets komplexitet som styr om kundkännedom krävs, utan det faktum att byrån tillhandahåller en kvalificerad ekonomisk tjänst som kan användas för penningtvätt, exempelvis att dölja eller integrera otillåtna medel. Därför behöver alla byråer oavsett storlek ha tydliga rutiner och anpassade mallar som täcker dessa moment.
Ett vanligt misstag är att rutinmässiga bokföringskunder placeras i en generell låg riskklass utan motivering eller löpande uppföljning. Det kan bli en dyrbar miss när Länsstyrelsen efterfrågar dokumentation vid en eventuell tillsyn.
Stöd av en AML-jurist kan förenkla arbetet
För att säkerställa att rätt bedömningar genomförts och att kraven efterlevs i praktiken, finns juridiskt stöd att tillgå. Våra AML-jurister erbjuder rådgivning och genomgång av befintliga processer anpassade för redovisningsbyråer som arbetar med löpande bokföring. Genom att bygga upp en praktisk och riskbaserad rutin blir arbetet både mer effektivt och mindre sårbart vid tillsyn.
Behöver din byrå hjälp att kvalitetssäkra kundkännedomen vid löpande bokföring? Kontakta oss för en kostnadsfri inledande behovsanalys – tillsammans ser vi till att ni uppfyller lagkraven utan onödigt krångel.
